5
+5
0
Встречная налоговая проверка: порядок истребования документов
Порядок истребования документации и информации у третьих лиц можно разделить на несколько этапов. Алгоритм проведения описываемого мероприятия налогового контроля регламентирован ст.93 Налогового кодекса РФ. В статье мы опишем пошаговую процедуру истребования документов у контрагентов.
Направление запроса в иной налоговый орган
Первоначально налоговый орган, проводящий проверку и решивший истребовать документацию у компании, сотрудничающей с налогоплательщиком должен подготовить поручение в инспекцию расположенную по месту нахождения контрагента. Законодательством выработана процедура, в соответствии с которой истребовать какую-либо информацию у третьих лиц можно только через инспекцию, в которой контрагент зарегистрирован. Адресовать запрос на предоставление документации в предприятие, которое состоит на учете в другом регионе запрещено. Компания-контрагент может проигнорировать присланное поручение, так как оно не будет иметь под собой законных оснований. В случае если третье лицо состоит на учете в налоговой инспекции, которая делает запрос, первый этап процедуры следует пропустить.Истребование документации
Получив поручение налогового органа истребовать какую-либо документацию или информацию у конкретного контрагента, состоящего на учете у местной налоговой инспекции, сотрудники контролирующих органов в течение пяти дней отсылают требование об истребовании документов. Компания, получившая такой запрос от местного налогового органа, в случае если какая-либо документация или информация о совместной деятельности отсутствует, сразу же сообщает об этом инспекции. Если документы подтверждающие сотрудничество с проверяемой компанией у контрагента имеются, он должен предоставить их в адрес местного отделения налоговой инспекции. Высылать требуется копии документов, заверенные печатью предприятия и подписью руководителя.Передача истребованных документов в орган проводящий проверку
Местная налоговая инспекция, истребовав документы или получив сообщение об отсутствии таковых в течение трех дней, отсылает инспекции, которая составляла поручение, истребованные документы либо справку об отсутствии необходимой документации у контрагентов.Вышеперечисленная процедура отражена в Налоговом кодексе и является обязательной для всех налоговых органов, действующих на территории Российской Федерации.
