Материалы журнала "Время Бухгалтера" №04, 2011

ПРИКАЗ ФНС РФ от 19.01.2011 № ММВ-7-6/22@
Появились форматы для электронного обмена информацией с налоговой инспекцией.

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.12.2010 № 03-02-07/1-580
Организация обязана сообщать в ИФНС об уточнении адреса обособленного подразделения.

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.12.2010 N 03-04-06/6-328
В «зарплатных» налоговых регистрах следует отражать сумму аванса и окончательного расчета за месяц.

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.01.2011 № 03-02-07/1-1
Разъяснен порядок списания средств при их нехватке на счете, а также в случае приостановления операций по нему.

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.01.2011 N 03-02-07/1-5
Минфин РФ рассмотрел вопрос предоставления отсрочки по уплате налогов сроком на 3 года.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Альферович С.А.
Об открытии расчетного счета компания – крупнейший налогоплательщик должна сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения, а не в МИФНС РФ.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 29.12.2010 № КА-А40/16633-10
Если документы утрачены по причине, не зависящей от организации, оштрафовать ее за их непредставление нельзя.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Западно-Сибирского округа от 22.12.2010 № А45-9015/2010
Налоговый орган по новому местонахождению фирмы обязан вернуть налог, если решение было принято ИФНС по прежнему месту учета.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 29.12.2010 № КА-А40/16442-10
Подписание документов от имени контрагентов неустановленными лицами в совокупности с обстоятельствами, подтверждающими отсутствие реальных взаимоотношений, свидетельствует о неосмотрительности налогоплательщика при выборе партнеров по бизнесу.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 31.12.2010 № КА-А41/16294-10
Правомерность бесспорного списания с расчетного счета налога и пени после начала процедуры банкротства зависит от того, является платеж текущим или нет.

Налог на добавленную стоимость

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 17.12.2010 № 1043
Уточнен перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10 процентов.

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.01.2011 № 03-07-08/03
Разъяснен порядок оформления счетов-фактур при реализации товаров, ввезенных с территорий государств – членов Таможенного союза.

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.01.2011 № 03-07-08/01
Посреднические услуги, связанные с экспортом товара, облагаются 18-процентным НДС.

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.01.2011 № 03-07-11/01
Суммы, полученные продавцом за нарушение договорных обязательств, облагаются НДС.

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.01.2011 № 03-07-08/06
Налоговый агент вправе зачесть НДС только при выполнении определенных условий.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Московского округа от 29.12.2010 № КА-А40/16645-10
Отсутствие в налоговом периоде объекта обложения НДС не влияет на право заявить налог к возмещению из бюджета в этом же периоде.

Налог на доходы физических лиц

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.12.2010 № 03-04-06/6-327
Компенсации за использование личного имущества работника не облагаются НДФЛ в размере, указанном в соглашении сторон.

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.12.2010 № 03-04-06/6-329 (часть 1)
При возвращении работника из командировки со значительной задержкой оплата его проезда облагается налогом на доходы.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Сивошенковой Т.И.
Отсутствие налоговых регистров по НДФЛ грозит штрафом.

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.01.2011 № 03-04-05/7-3
При продаже земельного участка и квартиры облагаемые доходы можно минимизировать.

Страховые взносы

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ПФ РФ от 25.01.2011
Изменились КБК для взносов на софинансирование пенсии.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Сивошенковой Т.И.
Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной, даже если организация указала КБК взноса на накопительную часть пенсии вместо КБК взноса на страховую часть пенсии.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Баландиной Е. Б.
Для расчета лимита по страховым взносам берут все выплаты работникам, занятым при разных налоговых режимах.

ПИСЬМО Минздравсоцразвития РФ от 11.11.2010 № 3416-19
Компенсация расходов по найму жилого помещения, произведенных работником, направленным в командировку, не облагается страховыми взносами.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Баландиной Е. Б.
Декабрьская премия работникам, начисленная в январе, облагается страховыми взносами по тарифам 2011 года.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Баландиной Е. Б.
Внедоговорные выплаты гражданам страховыми взносами не облагаются.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Баландиной Е. Б.
Оплата компанией «сотовых» расходов отпускных работников облагается страховыми взносами.

Налог на прибыль организаций

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.01.2011 № 03-03-06/1/1
Если компания не выплачивает дивиденды российским организациям, обязанностей налогового агента у нее не возникает.

ПИСЬМО Минфина РФ от 31.12.2010 № 03-04-06/6-329 (часть 2)
Запоздалое возвращение работника из командировки не мешает компании учесть расходы на его проезд.

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.11.2010 № 03-03-06/1/723
Суммы санкций за нарушение договорных обязательств включаются полностью в расходы, если исполнитель не предъявляет заказчику НДС в отношении полученных им штрафов.

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.01.2011 № 03-03-06/1/3
Электронный документ с ЭЦП подтвердит расходы компании.

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.01.2011 № 03-03-06/1/5
Налоговые расходы фирмы по лечению работников лимитированы.

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.01.2011 № 03-03-06/4/1
Расходы по гражданско-правовым договорам учитывают в том налоговом периоде, к которому они относятся.

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.01.2011 № 03-03-06/1/4
Плата за банковскую гарантию учитывается в расходах равномерно в течение срока, на который она приобретается.

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.01.2011 № 03-03-06/1/11
При прощении долга по договору займа проценты по нему учитываются в доходах.

ПИСЬМО Минфина РФ от 16.11.2010 № 03-03-06/1/729
Продажа излишков товаров, выявленных при инвентаризации, налоговую базу существенно не увеличит.

Государственная пошлина

ПИСЬМО Минфина РФ от 13.12.2010 № 03-05-05-03/53
По старым «алкогольным» лицензиям платить 40-тысячную госпошлину не нужно.

Государственное регулирование

РАЗЪЯСНЕНИЯ Минздравсоцразвития РФ от 24.01.2011 «По применению Постановления Правительства Российской Федерации от 27 ноября 2010 года № 947
Разъяснен порядок применения допустимой доли иностранных работников в сфере розничной торговли и в области спорта в 2011 году.

Юридические лица

ПРИКАЗ ВАС РФ от 12.01.2011 № 1
Представлять документы в арбитражные суды можно в электронном виде.

Налоговая ответственность

ПИСЬМО ФНС РФ от 26.11.2010 № ШС-37-7/16376@
Непредставление в срок декларации, налог по которой уплачен вовремя, грозит штрафом в 1 000 рублей.

Проверки

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Северо-Западного округа от 28.12.2010 № А56-193/2010
Прекращение ИФНС камеральной проверки уточненной декларации по причине получения второй «уточненки» неправомерно, так как корректировка № 2 содержит недостоверные сведения.

Бухгалтерский учет

КОНСУЛЬТАЦИЯ Альферович С. А.
Налогоплательщики-организации обязаны хранить данные бухучета не менее 5 лет.

Бюджетный учет

ПРИКАЗ Минфина РФ от 10.12.2010 № 164н
Внесены изменения в формы бюджетной отчетности.

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.12.2010 № 02-06-07/5396
Финансовое ведомство разработало таблицу соответствия счетов бюджетного учета 2010 и 2011 годов.

Трудовое право

КОНСУЛЬТАЦИЯ Горшковой Л.Л.
Работника не могут уволить, если он представил подложный документ об образовании, который не является обязательным при трудоустройстве.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Горшковой Л.Л.
Разъяснено, как уволить сотрудника, если он представил подложный документ в процессе трудовой деятельности.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Горшковой Л.Л.
Выплата суточных не зависит от фактического выполнения работником служебного поручения.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Чопяк А.П.
Включение в трудовой договор условия, по которому работнику предоставляются выходные дни в воскресенье и понедельник, является правомерным.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Чопяк А.П.
Отказ работодателя в предоставлении второго дня отдыха сотруднику, работавшему в выходные дни, неправомерен.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Чопяк А.П.
Сотрудник, у которого ненормированный рабочий день, не вправе отказываться от работы в период обеденного перерыва.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Зубко М. А.
При увольнении работника компенсация за неиспользованный учебный отпуск ему не положена.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Чопяк А.П.
Отказ работника от выхода на работу в выходной день является правомерным, даже если в коллективном договоре закреплено условие о согласии работников на такой труд.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Сивошенковой Т.И.
Рассмотрен порядок проведения аттестации рабочих мест по условиям труда в случае модернизации производства.

Социальное обеспечение

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАС РФ от 28.12.2010 № 15163/10
Для получения компенсации из соцстраха нужно обосновать выплату декретных сотруднице, недавно принятой на работу.

ПИСЬМО ФСС РФ от 29.12.2010 № 02-03-10/05-14665
ФСС РФ рассмотрел вопрос отражения НДФЛ в листке нетрудоспособности.